2024马来西亚自雇人士/老板必看的LHDN e-filing上网报税流程

「报税」一直都是许多自雇人士或是老板的恶梦，万一报错或者没有报好，收到税务局（LHDN）的来信，带来的后续麻烦更多，想到就更加头疼了。也因此，许多刚开始经营自己的事业或者第一年成为自由业者的人会选择不申报或者是非法逃税，然而这并不是一个非常好的做法。

毕竟报税有利于建立信用纪录，如果你未来想要买房子或者是有任何贷款需求，你的报税记录对银行来说也是一个重要的考量。

小编也整理了一些大家常见的迷思，包括谁属于自雇人士，哪些收入需要报税，报税截止日期，可以想用的税务减免，以及电子报税的流程和步骤（e-filing）等等，感兴趣的话就看下去吧！

谁属于自雇人士

简单来说，只要你不是打工一族，无论是从事商业、贸易或者是没有被公司固定雇用的业务仲介等等，都可以称之为「自雇人士」，马来西亚常见的自雇人士如下：

• 自由业者（Freelancer）
• 出租车或电召车司机（例如GrabCar Driver）
• 外送员（例如FoodPanda 、GrabFood司机或网卖平台的包裹外送员）
• 小型企业老板/小贩
• 保险经纪（Insurance Agent）
• 房地产经纪人（Property Agent）
• 信托基金经纪（Unit Trust Agent）
• 微商/网络平台卖家
• 自媒体从业者

需要注意的是，作为「自雇人士」和「老板」在缴税的流程和方法上也会有所不同，毕竟如果你没有在马来西亚的公司委员会（SSM）进行商业注册的话，是不能用生意收入来申报所得税的，而使用的表格也会有所不同。

如果你不确定自己是否是属于「自雇人士」，建议向专业人士寻求协助。

哪些收入需要报税

首先需要注意的事，无论是谁，只要你在马来西亚居住超过182天，是在境内赚取收入的，并且个人的应税收入超过RM34,000，就需要注册所得税帐号并且缴税。

根据马来西亚税务局（LHDN）的官网资料，以下为在需要报税的收入：

1. 来自生意的利润/收益
2. 在公司工作的收入
3. 股息、利息
4. 租金、版税或保费
5. 退休金、年金或者是其他的定期支付

而对于自雇人士或老板来说，无论你是独资经营（Sole Proprietorship）或是合伙生意（Partnership），主要需要呈报的就是「来自生意的利润/收益」。

例如你和朋友合伙在网上经营Shopee/Tiktok 电商，而透过产品卖出所得到的利润，都属于须要呈报的行列。而如果你是房地产经纪，你透过卖房子所得的佣金，也都是需要呈报的。

哪些收入不用报税

然而在符合特定的条件之下，有些收入是可以赦免的，以下是根据官网整理的资料：

1. 银行利息收入（例如：个人的定期存款利息是免税的）
2. 从金融部长批准的单位信托获得的股息，例如Amanah Saham Bumiputra
3. 从金融部长批准的单位信托收到的股息，其中90％或更多的投资是政府证券。
4. 奖学金
5. 文学作品/原创绘画/音乐作品的出版，最高可赦免RM20,000（需符合条件）
6. 书籍/文学作品的翻译，可赦免RM12,000（需符合条件）
7. 从马来西亚境外汇总的收入（假设你是一名自由职业者，通过承包外国公司的案子而盈利，那么这项收入是不需要报税的）
8. 来自研究结果的收入（假设你是从科学研究成果的商业化中获得的收入，可以在年度的法定收入上享受50%的税收豁免，持续5年）

自雇人士/老板的报税截止日期

2024 年自雇人士和老板的报税截止日期为为2024年3月1日起至6月30日。

由于2024年开始，政府已经全面强制上网电子报税，因此不能再到线下的LHDN 分行提交表格报税了，所以本篇文章只会分享网上报税的方法：

自雇人士或老板申报所得税的表格为Borang B/P，其中的区别如下：

• Borang B 是有生意收入的个人所得税申报表格
• Borang P 则是合伙人生意（Partnership）的所得税申报表（不包括有限责任合伙企业）

如果有打工收入也有独资企业的话，是直接在Borang B 呈报相关的收入详情。

如果不小心错过报税期限的话，还可以在15天的宽限期内补报。但是，如果在宽限期后补报就必须缴交罚款，金额为应缴纳税金的10%（假如应缴纳的税金是RM1,000，罚款便是RM100）。然而，政府也在近期推出了自愿申报计划2.0（PKPS 2.0 / SDVP 2.0）。如果你之前有过错过报税期限没有报税或漏税的行为，赶快趁着这个机会补报！因为这是完全没有惩罚的。

之前有欠税怎么办？可参加自愿申报特别计划2.0（PKPS 2.0）

政府近期也公布了自愿申报特别计画2.0（PKPS 2.0），只要在2024年5月31日前申报国内/国外的收入或者是纠正之前报错的税务，就不会受到惩罚，享有的是100%罚款豁免。

然而需要注意的是，如果只是选择性的申报部分的漏税收入，还是会被税务局所追究的。所以申报时需诚实的申报所有的收入。

然而如果是以下的情况的话，则不能参加此项自愿申报特别计画：

1. 没有应缴税额（non-taxable）
2. 估税减少（reduced assessment）
3. 应退税额（tax repayment）

所以作为自雇人士或者是老板，如果因前期不清楚税务，漏报或者报错税务，应该趁此机会补救，毕竟除了允许纳税人补充欠税意外，还可以透过分期付款的方式偿还，而在自愿申报特别计划2.0 （PKPS 2.0 / SVDP 2.0）期间提交的申请都不需要附上支持文件（Supporting document）。

需要注意的是，由于2024年开始政府已经全面强制上网电子报税，不能线下到LHDN分行提交表格报税。所以这篇文章只会分享上网报税的方法，想要参与计画者可以在MyTax官网上申请。

自雇人士可以如何扣税

税务局每年都会有不同的税务减免或者是扣税方法，详情可以参考官网的具体资料。

对于自雇人士来说，可以参考以下列出的扣税方法：

1.成立独资企业（Sole Proprietorship）

作为一名自由职业者，成立公司可以有效的把个人的财务和公司的财务分隔开来。而你的工作支出，例如电脑软件，文具，生意对接相关的应酬费用等等，都可以作为「运营支出」，而在计算纳税金额的时候，这些支出会在收入中扣除，有效的减少了应纳税额款。

2. 买入人寿保险以及存入公积金EPF

身为自雇人士，为了能够保障我们的退休生活，政府也透过了各种税务减免的方式来鼓励大家主动缴纳EPF，减免数额高达RM7000。

• 买入人寿保险：透过购买人寿保险(最高可获得RM3,000 的税务减免)

• 自愿缴纳EPF & i-Saraan计划：自愿缴交公积金（EPF）最高可获得RM4,000 的税务减免，而透过自雇人士专有的i-Saraan 计画缴纳退休金的话，还可以获得所缴纳金额的15%（最高RM500 的金额回馈）

3. 买入医药保险

自雇人士买入医药保险，保障自己的未来的同时，最高也可以获得RM 3000 的税务减免。

4. PRS 私人退休金计划

PRS 全名为Private Retirement Scheme ，是有由马来西亚私人退休金管理局（Private Pension Administrator）管理的，受马来西亚证券委员会监管。

自雇人士或老板也可以根据自己的投资目标、能够承受收益风险、费用等等做出的选择，透过相关的基金公司来购买相关的基金。

透过PRS 的计画，最高可以抵扣RM3000 的应缴纳税务金额，到2025年为止。

5. 国家教育储蓄基金计画SSPN

只要在SSPN-i 和SSPN-iPlus 的帐户中储蓄，最高可获得高达RM 8000 的税务减免。

除此之外，无论是个人还是公司都还有许多可以扣税的项目，可以参考官网的资料，并且咨询专业人士的建议。

自雇人士报税的方法&步骤

无论是老板、自雇人士还是打工一族，在报税之前一定要有一个属于自己的税务识别码（Tax Identification Number，TIN）以及一个电子报税户口（e-filling account）。

如果你不知道要如何获取税务识别码（TIN），你可以直接到LHDN分行办理

由于老板和自雇人士的收入与打工人士由公司开的证明不同，所以需要准备好损益表（Profit & Loss）、资产负债表（Balance Sheet）和税收计算表（Tax Computation），以及相关的收据整理，确保能在税收局（LHDNM）上门查账时，能够有证明和资料向有关单位解释所有收入的来源。

虽然制作不难，但是如果担心的话，也可以付费找会计师协助处理喔，这样也能帮助你提高整理的效率。

在准备好上述资料过后，就可以根据以下的步骤进行报税了：

步骤1: 登陆myTax 官网

首先进入到myTax官网，然后选择身分证种类并填写身分证号码以及密码。

步骤2: 成功登陆后，使用e-filing 开始报税

点击页面左上方的ezHasil Services，选择e-Filing 并选择相对应的e-Form

然后在e-Form 根据你的收入来源，选择对应的表格。作为经商/自雇人士的话，请选择【eB】以及报税年份。

 步骤3: 填写个人资料

当你在注册户口时，已经填写过你的基本资料了的，所以这个步骤主要是用于检查是否有错误或者有没有需要更新的，具体项目如下：

• Warganegara : 国籍
• Jantina：性别
• Tarikh Lahir：出生年月份
• Status：婚姻状况
• Tarikh Kahwin/Cerai/Mati：已婚/离婚/另一半去世的时间
• Penyimpan Rekod：是否犯过法？1-有 / 2-没有
• Jenis Taksiran：根据收入来源申报的表格

步骤4: 检查完毕后，接下来填写其他资料

表格内的具体项目如下：

• Alamat Premis Perniagaan: 公司地址
• Telefon：电话
• e-Mel: 电邮
• No. Majikan: 填写公司的Tax 号码，如果你有一份打工收入的话，可以把相关公司的Employer Number 填写进去，如果没有的话，无需填写，直接空置即可。
• Menjalankan perniagaan e-Dagang: 是否在经营线上生意
• Alamat laman sesawang/blog: 如果有在经营线上生意的话，请填写相关网址
• Melupuskan aset: 。如果你有在2023 年出售购买未满5年的屋子的话，就会被征收房地产业盈利税（RPGT）。根据自身情况选择Yes/No 即可。
• Mempunyai akaun kewangan di luar M'sia: 是否拥有国外银行
• Nama Bank：本地的银行户口资料（如果有额外征收的税的话，LHDN会透过这个银行退还给你）
• Tuntutan Insentif: 如果你有获得政府或部长的批准信函，可以你豁免某些收入的话，请在这里根据选项填入。

步骤5: 填写损益表（P&L）与资产负债表（Balance Sheet）

接下来在Profil Lain 页面，点击Maklumat Pendapatan Perniagaan Dan Kewangan Orang Perseorangan > Klik di sini untuk isi，会出现以下的画面：

可参考事先准备好的损益表（P&L）和资产负债表（Balance Sheet）来填写。注意，每个项目都必须要填写，即使没有相关数据，也需要填0。

步骤6: 把收入资料Pendapatan Berkanun Dan Jumlah Pendapatan 如实填写进表单

• Pendapatan berkanun perniagaan: 这里是填写全年生意收入，需根据tax Computation 算到的「最后收入」填写。如果你的生意是亏损的话就填0。
• Bilangan perniagaan：您所持有的公司数
• Pendapatan berkanun perkongsian：这里是合伙生意收入，如果有拿到Profit sharing就填写相关的所得数，没有的话就填写0。
• Bilangan perkongsian：您所持有的合伙生意数
• TOLAK Rugi perniagaan bawah hadapan：如果在去年的个人生意有亏损的话，请在这里写明。（不算合伙生意）
• Pendapatan berkanun pengajian：这里是全年打工收入，需注意的是这里填写的是还没有扣除EPF、SOCSO 的收入。而如果是受雇于公司的话，会有EA 表格，可根据表格列明的打工收入填写清楚。
• Bilangan penggajian：受雇于多少家公司
• Pendapatan berkanun sewa：是否有通过房租赚取租金，有的话需写明
• Pendapatan berkanun faedah, diskaun, royalti, premium, pencen, anuiti, bayaran berkala lain,apa – apa perolehan atau keuntungan lain dan tambahan mengikut peruntukan perenggan 43(1)(c)：除了工作和房租收入以外，是否还有其他收入如：出版书籍、广告收入等。
• Pelaburan yang diluluskan di bawah insentif cukai bagi pelabur mangkin：是否有天使投资者（Angel Investor）的扣税优惠
• Rugi perniagaan tahun semasa：如果今年生意有亏损，需把相关的的P&L 里面的亏损数额写明。
• Derma/ hadiah/ sumbangan yang diluluskan：是否有任何捐款项目，请注意，只有获得LHDN 认可的社团或机构才能被计入，并且需保留收据才可以申报。
• Pendapatan perintis kena cukai：是否有从事新兴行业的收入，例如受政府特别推广的行业。
• PCB：请根据EA 表格的Section D 填写。
• CP500: 这个为预付税务的表格，可根据税务局寄来的CP500 表格把数额填写进入。
• Pendapatan belum dilaporkan：如果前几年有任何未申报的收入，都可以在这里补填。

步骤7：到这一步就是填写减免项目Pelepasan 了

只要把符合条件的减免项目以及相关资料填写进入表格中就可以了，系统会自动计算出数额。这里也要提醒一下大家，任何的减免项目都是需要有收据证明的，如果没有收据或者是已经不见了的话，建议不要加入减免，以免被LHDN 查询时无法证明，从而导致后续的麻烦。

以下是相关项目：

• Zakat dan Fitrah: 仅回教徒需缴付（如果是非回教徒可省略）
• Tolakan cukai seksyen 110 (lain-lain): 是否获得已经被扣税的收入，例如：利息、版权、基金及其他收入等等。如果有的话，请点击【HK-6】并填写相关资料。
• Pelepasan cukai seksyen 132 dan 133：是否有马来西亚获得的收入被外国同时征税。如果你的收入有被外国征税的话，LHDN会根据不同的条文，给与不同的回扣。如没有，请维持空置。

步骤8：请检查填写好的报税明细Rumusan

在检查清楚总收入、可扣税数额后以及需要缴交的税务后，点击「Seterusnya」，就会进行到下一步了

步骤9：最后确认所有的资料正确后，就可以保存并提交了

这一步也是最后一步，只要签名然后提交后，电子报税就完成了。

在这里也提醒一下大家，可以点击「Cetak」然后把相关的纪录下载并且存档作为纪录，可以做日后税务局抽查时的证明，也是向银行申请贷款时必须提交的文件。

老板是否可以请员工报税

答案是可以的。由于老板需要花更多的时间经营好公司，MyTax网站也可以让老板委任员工为代表，让其在员工自己的MyTax帐号申报公司和雇主的税务，具体步骤如下：

步骤1：首先登录MyTax 网站

第一步是需要老板操作的，首先是在官网登录老板自己的帐号，然后开始委任代表的工作的设置。

步骤2：进入后点击Role Selection一栏

若要委任员工申报公司税务，选择Directors of the Company。
若要委任员工为雇主申报税务，则选择Employer。

步骤3：确认好身份后，点击网页右上方的人物标志【Profile】

步骤4：然后点击Appointment of Representative

在这里填写员工的ID资料后点击Submit。

步骤5：出现成功通知后就代表委任设置已经完成

步骤6：然后检查资料是否正确

到这一步就会显示出员工代表的资料了，而成功委任后，员工就可以通过自己的个人帐号代老板完成公司和雇主的税务申报了。

如何缴纳税金

缴纳税金的方法有3 种：

1. 前往官网缴付（最推荐）。

你可以通过FPX 登陆自己的银行户口并在LHDN官网进行转帐支付。

2. 前往邻近的本地银行，填写表格后呈交即可。

• CIMB Bank
• Maybank
• Public Bank
• Affin Bank
• Bank Rakyat
• RHB Bank
• Bank Simpanan Nasional

3. 邮政局

邮政局只接受现金支付。

如果有不清楚的地方，也可以联系附近的HASiL 办公室或者是Hasil 热线,

• 电话号码: 03-8911 1000 / 603-8911 1100 （海外）
• HASiL实时聊天：运作时间为周一至周五(9.00 am – 5.00 pm)
• 或者是在https://maklumbalaspelanggan.hasil.gov.my提交询问

总结

缴交税务是每一位马来西亚人的义务，这不仅仅是为了国家尽一分力，而对于自雇人士或者是老板来说，在未来申请贷款或者是相关的政府优惠的时候，也能更加的轻松。

以上也整理了相关的税务流程和扣税方法，无论是对于自雇人士还是老板来说，合理扣税对比逃税来说，绝对是更好的选择。

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