中国居民购买美股是否缴税

一、判断是否属于美国税务居民

1.判断是否属于美国居民

根据美国国家税务局（IRS）2019年税务指引定义：

• 居民（Resident Alien, RA, 也称居住外国人）：文末解释
• 非居民（Nonresident Alien, NRA, 也称非居住外国人）
  • 一般我们国内居民投资美股，都属于非居民；
  • 留学生前5年或访问学者前2年均属于非居民；

2.非美国居民投资美股的税率

• 资本利得税/增值税（capital gain tax）：非美居民购买证券所获的资本收益（capital gain），可免缴付任何美国税项；
• 股息税（dividend tax）：
  • 一般非美居民按30%征税（券商代扣）；

• • 如与投资者所在国签订避免双重征税协定，则投资者必须主动填写【W-8BEN】表格，声明所在国与美国有签署税收协议，才能获得税收优惠；

3.中国境内居民投资美股的税率

• 资本利得税/增值税（capital gain tax）：免征；
• 股息税（dividend tax）：中国内地居民交易美股，股息税为10%。按照中美1984年4月40日签订的【避免双重征税和防止偷漏税的协定】第九条规定：如果收款人是该股息受益所有人，则所征税款不应超过该股息总额的10%。

4.什么是股息税？

如持有10万美元A股票，其股息年收益率为2%，则总收到股息100,000×2%=2,000：

• 按照标准的30%预扣股息税，缴税金额为2,000×30%=600；
• 按已签署了税收协议的中国居民的10%税率，则缴税金额为2,000×10%=200；

5.什么是W-8BEN表格？

美国国税局（IRS）要求非美国居民在申报涉美收入（含股息）时，必须填写8-BEN表，该表格作用如下：

• 证明本人非美国居民；
• 确认本人是股息收入的拥有者；
• 如本人居住国与美国有税务协议，则可申请减免；否则按30%的税率征收股息税；

注意：该表格一般3年更新一次，逾期未更新则按标准30%税率征收股息税。

6.非美居民如何填写W-8BEN表格？

一般来说，在盈透开户时，如果用户是非美国地区，都会有一步要求填写【W-8BEN】表，其中盈透作为代扣机构，代美国税务局预扣税（就是发放股息时，先预扣下来交给税局，如果你要申请退税，自己去找美国税务局申请，申请成功后，会自动退到你盈透账户里）。

五、中国内地有关境外投资的税收安排

2020年1月17日，中国税务总局颁布《关于境外所得有关个人所得税政策的公告》，据相关会计人士解释，中国税务居民买卖美股港股等境外证券而得所得，属于第一条第7例“转让中国境外的不动产、转让对中国境外企业以及其他组织投资形成的股票、股权以及其他权益性资产（以下称权益性资产）或者在中国境外转让其他财产取得的所得”，或适用的税率为20%。

由于税务问题较为专业、繁复，烦请联系你的税务规划师，或专业税务人士咨询，本站不提供任何有关税务问题咨询！

六、美国本土居民交易美股的税率简介

1.判断是否本土居民：

• 持有绿卡；
• 满足实质居住条件（两者都必须满足）：
  • 本报税年度在美国本土停留过31天；
  • 过去3年（(今年停留日期)+(去年停留日期÷3)+(前年停留日期÷6)）在美国本土停留时间超183天；

2.本土居民适用哪种税率

2.1 最新2019年美国7档累进税率

2.2 资本利得税（capital gain tax）

• 持有头寸超过1年：按长期计算，大部分个人的净资本增值税率（net capital gain rate）不超过15%；
• 持有头寸不足1年：按短期计算，类似于工资与薪酬收入的税率，一般分为7档，按照不同年收入对应不同的税率；

2.3 股息税（dividend tax）

美国税务局把股息计入应税总收入，并按上述7档税率扣税。

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